+7 (920) 253-35-73
Пон-Вос: 9:00-19:00
Почта e-mail:
г. Н. Новгород, пр. Гагарина 50, корпус 15пон-пятн
АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 7
1.1 Экономическая сущность и задачи кредитования предприятий 7
1.2 Методики оценки кредитоспособности заемщика 10
1.3. Методы управления кредитным риском 16
2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ-ЗАЕМЩИКА 24
2.1. Организационно- экономическая характеристика предприятия 24
2.2. Действующая методика оценки кредитоспособности клиента в АКБ «ХХХ». 29
2.3 Анализ кредитоспособности ООО «ХХХ»по методике оценки кредитоспособности АКБ «ХХХ» 43
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В АКБ «ХХХ» 60
3.1. Оценка инвестиционного проекта 60
3.2 Практические рекомендации по улучшению методики оценки кредитоспособности заемщиков 70
3.3. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В БАНКЕ «ХХХ» 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 85
Приложения……………………………………………………………………..................................89
Введение
Развитие предприятия в условиях рыночной экономики связано с эффективным использованием финансовых ресурсов. Финансовая история предприятия, способность привлекать финансовые ресурсы на приемлемых для заемщика и кредитора условиях, и способность обеспечить возврат привлеченных ресурсов с нормой прибыли, адекватной рискам проекта являются актуальными вопросами в управлении предприятиям в условиях кризиса ликвидности. Существует несколько способов привлечения финансовых ресурсов для развития предприятия. Один из наиболее распространенных в современной практике способов финансирования развития организации является кредитование. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков. Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 1.1 Экономическая сущность и задачи кредитования предприятий Кредитование представляет собой форму движения денежных средств, отданных в ссуду за определенный процент при условии возвратности и удовлетворения потребности заемщика. Кредитные отношения предполагают как минимум наличие двух субъектов: кредитора и заемщика. В качестве кредитора могут выступать только банки и иные кредитные организации. Отношения между кредитором и заемщиком регулируются кредитным договором. Согласно которому банк или иная кредитная организация, получившие в Банке России лицензию на осуществление банковских операций, обязуются предоставлять денежные средства заемщику в размере и в сроки, установленные договором. Заемщик обязан возвратить полученную сумму и уплатить за пользование заемными средствами установленные проценты.[16, с.45] Источником кредитов является ссудный капитал, в качестве которого выступают средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала. К ним можно отнести: амортизационный фонд предприятий, часть оборотного капитала в денежной форме, денежные средства от не производственной деятельности, прибыль, идущая на обновление и расширение производства. В качестве основных причин существования кредита можно назвать следующие: • Несовпадение во времени индивидуальных кругооборотов и оборотов производственных фондов отдельных товаропроизводителей. Производственные фонды — это основные фонды и оборотные средства. • Кредитор и заемщик должны быть юридически самостоятельными организациями, что обеспечивает экономическую ответственность сторон в процессе кредитных отношений. • С одной стороны, она должна обеспечить максимальную прибыль кредитору, а с другой стороны, — возможность уплаты данных процентов без ущерба для заемщика. Уровень процента зависит от соотношения спроса и предложения, которые определяются многими факторами: o масштабами производства; o размерами денежных накоплений и сбережений всего общества; o иклическими колебаниями производства; o сезонными условиями; o рыночной конъюнктурой и рыночными колебаниями;[19, с.45] К принципам кредитования относятся: • обеспеченность качества заемщика, • целевое назначение, • дифференцированность • платность. 1.2 Методики оценки кредитоспособности заемщика Современный этап развития банковской системы России характеризуется все возрастающей проблемой невозвратов кредитов как физических, так и юридических лиц. Одна из основных мер по предотвращению возможных потерь – правильная оценка способности заемщика выполнять свои обязательства. Выбор критериев для оценки, правильная организация процедуры оценки кредитоспособности являются основными в кредитном процессе банка. Кредитоспособность заемщика - один из наиболее сложных вопросов в механизме возвратности кредита. Во-первых, это связано с тем, что само понятие кредитоспособность разными авторами понимается по-разному, и, во-вторых, ее оценка достаточна, комплексна и предопределяет необходимость выбора банком показателей или целой системы показателей или финансовых коэффициентов, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств. Все это вызывает необходимость остановиться на понятии кредитоспособность более подробно. [22] Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальными и широко освещались еще в экономической литературе дореволюционного периода, а также в трудах экономистов 20-х годов. Под кредитоспособностью понимали: с точки зрения заемщика — способность к совершению кредитной сделки, т.е. возможность своевременного возврата полученной ссуды; с позиций банка — правильное определение размера допустимого кредита и его обеспеченность. Кредитоспособность заемщика определяется показателями, характеризующими его аккуратность при расчетах по раннее полученным кредитам, способность при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. В приведенном определении понятие кредитоспособности связывается с предпосылками, необходимыми для получения кредита, а его оценка не затрагивает финансовой устойчивости клиента. Очевидно, такое поверхностное представление сложного понятия не может служить его определением. В современной экономической литературе также нет единого мнения по вопросу содержания понятия "кредитоспособность". Так, например, авторы одной из методик понимают под кредитоспособностью заемщика "его способность своевременно и полно рассчитаться по всем своим обязательствам". [20] Однако вышеприведенные определения кредитоспособности не учитывают такое условие кредитной сделки, как правоспособность заемщика. Перемещение денежного капитала от кредитора к заемщику есть только юридическая сделка, в результате которой собственник денежного капитала не получает взамен ссуженных средств соответствующего эквивалента, а только сохраняет право Перечень элементов кредитоспособности заемщика и показателей, их характеризующих, может быть более широким или сокращенным в зависимости от целей анализа, видов кредита, сроков кредитования, состояния кредитных отношений банка с заемщиком. Оптимальные или допустимые значения таких показателей должны дифференцироваться в зависимости от деятельности заемщика, конкретных условий сделки и пр. На сегодняшний день существует несколько основных методик оценки кредитоспособности клиентов. 1.3. Методы управления кредитным риском Большинство российских предприятий являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, что с одной стороны, означает возможность определять свою стратегию, а с другой стороны, отсутствие обязательств у государства по предоставлению поддержки в случаях аварий, забастовок и иных трудностей. Самостоятельность предприятий означает и риск прекращения производства или банкротства. Риск-менеджмент представляет систему оценки риска, управления риском и финансовыми отношениями, возникающими в процессе бизнеса. К сожалению, в России только началась подготовка риск-менеджеров, а принимать управленческие решения в области управления собственностью, принимая во внимание риск и неопределенность, необходимо уже сейчас. В связи с этим в современных условиях важное значение приобретают анализ и учет неопределенности и рисков. Среди различных ситуаций неопределенности различают ситуации риска и ситуации неопределенности. Если имеет место ситуация неопределенности, то лицо, принимающее решение не обладает никакой информацией о вероятностях осуществления отельных сценариев будущей рыночной конъюнктуры. Если лицо, принимающее решение может задать вероятностные оценки осуществления отдельных событий, либо может указать (субъективно) детерминированный эквивалент многозначной картины будущего денежного потока, оценить будущую стоимость предприятия, то имеет место ситуация риска.[44,с.78] В литературе используют различные интерпретации понятия «риск» приведем некоторые из них: 1. Под риском понимают опасения (опасность), что реализация проекта приведет к убыткам. 2. Говоря о риске, имеют в виду, меру рассеяния (дисперсии) полученных в результате множественного прогноза оценочных показателей рассматриваемого проекта (прибыль, рентабельность, стоимость предприятия и т.д.) 3. Под риском понимают опасность, что цель предпринимательского проекта не будет достигнута в намеченном объеме. 4. Риск трактуют как потенциал реализации неожиданных отрицательных последствий какого-либо события или событий. Авторы учебника "Банковское дело" определяют риск как "стоимостное выражение вероятного события, ведущего к потерям"[43,с.55]. Однако последнее представляется не вполне отражающим существо риска. Во-первых, подавляющее большинство событий влечет за собой как потери, так и доходы, и только немногие из них определенно убыточны. Во-вторых, стирается грань между собственно риском и убытком. Другими словами, в определении не содержатся специфические черты, делающие риск отличным от других понятий. 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ-ЗАЕМЩИКА Главная цель анализа кредитоспособности заемщика это выявление рисков в текущей хозяйственной деятельности предприятия и выявление резервов улучшения финансовых возможностей предприятия. При этом необходимо решать следующие задачи: 1. На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции возврата денежных средств. 2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличие собственных и заемных ресурсов. 2.1. Организационно- экономическая характеристика предприятия ООО «ХХХ» существует на рынке поставок компонентов с 2001 года. В соответствии с учредительными документами организовано двумя участниками, размер акционерного капитала составляет рублей. Каждому из акционеров принадлежит по 50% акций. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своим наименованием, а также указанием на место нахождения, фирменные бланки. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления, принятыми в пределах их компетенции, а также Уставом. Ключевой задачей при оценке эффективности инвестиционного проекта, является критерий повышения ценности фирмы, факторами которой могут стать рост доходов фирм, снижение производственного и финансового риска, повышение уровня эффективности ее работы в результате верных решений. Оценка эффективности инвестиционных проектов включает два основных аспекта – финансовый и экономический. Международная практика разделяет задачи и методы финансовой и экономической оценок. Задача финансовой оценки – установление достаточности финансовых ресурсов конкретного предприятия для реализации проекта в установленный срок, выполнение всех финансовых обязательств. При оценке экономической эффективности акцент делается на потенциальную способность инвестиционного проекта сохранить покупательную ценность вложенных средств и обеспечить достаточный темп их прироста. Финансовая состоятельность инвестиционного проекта оценивается с помощью отчета о движении денежных средств, что позволяет получить реальную картину состояния средств на предприятии и определить, достаточно ли их для конкретного инвестиционного проекта.